1、 涉税服务业务委托人同意，税务师事务所可以向第三方提供工作底稿的情况是（ ）。
A．税务机关因税务检查需要进行查阅的
B．为了和合作方洽谈业务，合作方需要查阅资产负债表的
C．统计局需要统计企业的各项经济指标的
D．金融机构需要审查相关单位的经济往来的
2、关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
A．注册资金在20万元以上的，应建复式账
B．营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账
C．从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D．从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
3、下列关于土地使用税计税依据的表述不正确的有（ ）。
A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准
C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准
多项选择题
4、 国家重点扶持的某高新技术企业2013年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元， 其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有（ ）。
A．第1行“营业收入”为1500万元
B．第12行“营业外支出”为30万元
C．第14行“纳税调整增加额”26万元
D．第15行“纳税调整减少额”420万元
E．第28行“减免所得税额”48．25万元
5、注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有（ ）。
A．由酒厂提供原材料生产的酒
B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
6、下列说法中，符合账簿管理规定的是（ ）。
A．账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
B．从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起15日内，按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿
D．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关审批
E．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。
简答题
7、张某刚取得注册税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：
某增值税一般纳税人，2013年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。
请帮助分析：
(1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额?该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的?
(2)假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。
(3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
8、 某税务师事务所在2013年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题。请分别指出下列行为应承担的法律责任?
(1)其中注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。
(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。
(3)注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重。
(4)注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款。
(5)注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成。
9、要求：审核下列资料，扼要指出存在的影响纳税问题，正确计算企业2013年9月份应补(退)的各流转税税额及附加。(各步骤计算结果保留小数点后两位)
资料：兴兴酒业是一家综合性的上市公司，系增值税一一般纳税人，2013年10月份税务师事务所对该企业9月份的纳税资料进行审核，获得如下资料：
(1)外购一批生产用的工具器皿，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：周转材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 23400
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1／3货物被盗，经查为管理人员粗心造成，企业未作相关会计处理。
(2)购入材料生产酒瓶，取得对方开来的增值税专用发票，注明的不含税金额为50000元，货物已验收入库，款项未支付，企业会计处理为：
借：原材料 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6500
贷：应付账款 58500
(3)将新开发出的高级粮食白酒1吨送往本省“品酒会”供参会人员免费品尝，账面成本计15000元，企业会计处理为：
借：销售费用 17550
贷：库存商品 15000
应交税费一应交增值税(销项税额) 2550
借：销售费用4000
贷：应交税费——应交消费税4000
(4)单独出租——批白酒包装物，租期一年，约定年租金为24万元，约定租期满后统一结算，预先收到租金2万元。企业会计处理为：
借：银行存款 20000
贷：其他应付款 20000
(5)生产车间，将生产中出现的一批残次酒瓶直接对外销售，取得销售款共计11700元，企业会计处理为：
借：库存现金 11700
贷：生产成本 11700
(6)当月向本公司本市设立的一非独立核算的门市部发出粮食白酒15吨，内部绩效核算价格为每吨不含税3800元。门市部对外销售粮食白酒10吨，取得含税销售收入46800元，企业对粮食白酒销售业务的会计处理为：
借：应收账款 66690
贷：主营业务收入 57000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9690
借：营业税金及附加 26400
贷：应交税费——应交消费税 26400
(7)退回上月销售粮食白酒出借包装物押金11700元，企业账务处理为：
借：其他应付款 10000
贷：银行存款 11700
应交税费——应交增值税(销项税额) -1700其他情况说明：
(1)本月应纳的各税均已申报和缴纳完毕，增值税无留抵税额。
(2)本题中适用税率：增值税税率17%，粮食白酒消费税税率20%，从量征收每斤0．5元，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，国家税务总局核定的粮食白酒的成本利润率为10%。
(3)该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税专用发票均已认证通过。假设不考虑抵扣期限的问题。
(4)题中未涉及事项，视为无纳税问题。
10、2012年6月5日，某商业公司(增值税－般纳税人)的财务人员来事务所向注册税务师反映，上个月他们公司在购销业务中，分别从购货单位和供货厂家收取“返还利润”70200元和50000元。对这两笔“返还利润”的税务处理，公司财务人员有着不同的意见。
问：这两种情况下收取的返利应如何计算增值税，处理方法是否－样?
京公网安备 11010802026788号