1 获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.获准占用耕地之日起30日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
参考答案: D
答案解析:
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
2 下列各项中，应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.商品房销售合同
参考答案: C
答案解析:
非专利技术转让合同属于“技术合同”。
3某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )万元。
A.4.55
B.15.15
C.17.6
D.18.6
参考答案: D
答案解析:
娱乐业营业税实行营业额全额计税。应纳营业税=(50+20+18+5)×20%=18.6(万元)
4 某公司为居民企业，2013年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2013年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A.5.81
B.6.99
C.6.15
D.5.62
参考答案: C
答案解析:
业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元)，准予扣除21.9万元。该公司2013年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)
5 某独立铁矿山2013年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用( )。
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
参考答案: B
答案解析:
按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
6 下列关于金融业务营业税计税营业额的表述中，错误的是( )。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额
参考答案: A
答案解析:
保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。
7 下列关于税率的说法正确的是( )。
A.营业税采用的是地区差别比例税率
B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点
C.我国个人所得税中的“工资薪金所得”项目采用的是超额累进税率
D.我国目前还没有采用超率累进税率
参考答案: C
答案解析:
选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率;选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点;选项D，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。
8 加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。
A.60%
B.40%
C.50%
D.70%
参考答案: A
答案解析:
采取缩短折旧年限方法的，低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
9 关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是( )。
A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
参考答案: A
答案解析:
对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行或是申请人民法院强制执行;对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
10根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
A.应税车辆的赠予者
B.应税车辆的购买者
C.自产车辆的销售者
D.应税车辆的出口者
参考答案: B
答案解析:
车辆购置税是由车辆购置者在车辆退出流通进入消费领域时缴纳的，应税车辆的赠予者、销售者、出口者不是车辆的使用者，不属于车辆购置税纳税义务人。
11 某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )。
A.66200元
B.68750元
C.75028元
D.85620元
参考答案: A
答案解析:
纳税人初次购进税控系统专用设备，取得专用发票可以全额抵减税额。应纳增值税=400000×17%-1800=66200(元)
12 根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是( )。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
参考答案: C
答案解析:
根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。
13 2013年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为l0万元。根据企业所得税相关规定。该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
参考答案: D
答案解析:
企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元)
14 某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损25万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元。根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为( )万元。
A.18.75
B.13.5
C.15
D.25
参考答案: B
答案解析:
企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2011、2012年的亏损都可以用2013年的所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是l5%。2013年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5(万元)
15 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A.购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者须到税务机关重新办理申报缴税或免税手续
B.车辆购置税的纳税地点是纳税人居住地
C.纳税人购置应税车辆，应当自购买之日起30日内申报纳税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
参考答案: A
答案解析:
选项B，车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地;选项C，纳税人购置应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税;选项D，征税环节选择在使用环节(即终消费环节)。
16 下列各项中。应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
参考答案: D
答案解析:
选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税;选项B，鞭炮在零售环节征收增值税但不征收消费税;选项C，普通护肤护发品不属于消费品，不缴纳消费税;选项D，进口小汽车属于增值税和消费税同时征收的项目。
17 下列选项中不需要缴纳增值税的是( )。
A.纳税人提供的矿产资源开采劳务
B.纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的货物转让
C.银行销售金银
D.服装厂加工服装
参考答案: B
答案解析:
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税
18 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2013年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2013年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。
A.350
B.310
C.50
D.250
参考答案: B
答案解析:
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600);×10%=310(万元)
19 某医院于2011年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2013年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税( )元。
A.10256.41
B.11200
C.14000
D.9572.65
参考答案: B
答案解析:
该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2÷10)×10%=11200(元)
20 税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应( )申请办理税种认定手续。
A.向国税机关
B.向地税机关
C.分别在国税机关和地税机关
D.在国税机关与地税机关中选择
参考答案: C
答案解析:
对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
21 某烟厂为增值税一般纳税人，2013年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
参考答案: C
答案解析:
烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=30×20%=6(万元)
22 2013年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明.但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税( )万元。
A.0
B.133.5
C.142.5
D.292.5
参考答案: A
答案解析:
收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=l600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(万元);增值额=4000-3525=475(万元)，增值率=475÷3525×100%=l3.48%<20%。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
23 某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为( )元。
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
参考答案: C
答案解析:
属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收人为。应纳税额=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)
24 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是( )。
A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限长不得超过5年
参考答案: B
答案解析:
选项B不正确，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定。
25 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D.进口关税及其他国内税收
参考答案: B
答案解析:
税法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计人完税价格，选项A属于购货佣金，不计人完税价格;选项C，货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用，不计人完税价格;选项D，进El关税及其他国内税收，不计人完税价格。
26 以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。
A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B.房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
参考答案: D
答案解析:
土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的。以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
27 某企业职员王某2012年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.5505
B.2350
C.340
D.330
参考答案: D
答案解析:
超过上年平均工资三倍以上的部分=67500-10000×3=37500(元);折合月工资收入=37500÷8=487.5(元)解除劳动合同性经济补偿收入应缴纳的个
人所得税=[(4687.5-3500)×3%]×8=285(元)领取工资收入应缴纳的个人所得税=285+45=330(元)
28 2013年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
参考答案: C
答案解析:
未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，
增值额=l800-1275=525(万元)
增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额=525×30%=157.5(万元)
29 某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为( )元。
A.1500
B.I800
C.2000
D.2100
参考答案: D
答案解析:
该厂共应缴纳印花税=2000×0.05‰+2200×0.05‰=0.21(万元)=2100(元)
30 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
参考答案: B
答案解析:
企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确;企业内机构之间的租金，不可以扣除，因此选项D不正确。
31 税务行政诉讼不适用的原则是( )。
A.合法性审查原则
B.起诉不停止执行原则
C.调解原则
D.税务机关负责赔偿的原则
参考答案: C
答案解析:
税收行政管理权是国家权力的重要组成部分，税务机关无权依自己意愿进行处置，因此，人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的当事人进行调解。
32 位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人.购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2013年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于本地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。
A.32.5
B.45
C.20
D.12.5
参考答案: C
答案解析:
卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人要缴纳5%的消费税。应缴纳的消费税=400×5%=20(万元)
33 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。
A.按期纳税的起征点为200 800元
B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目征收营业税
D.个人自建自用住房不征营业税
参考答案: D
答案解析:
现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额5000～20000元;按次纳税的起征点为每次(日)营业额300～500元;对保险公司开展的l年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税;自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
34 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起( )日内办理变更税务登记申报。
A.10
B.15
C.20
D.30
参考答案: D
答案解析:
纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内办理变更税务登记申报。
35 应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，并处( )罚款。
A.2000元以上3万元以下
B.2000元以上1万元以下
C.2000元以上5000元以下
D.5000元以上2万元以下
参考答案: A
答案解析:
应税船舶未按照规定交验吨税执照及其他证明文件的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税额的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元。
36 非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是( )。
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
D.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
参考答案: C
答案解析:
非居民企业取得下列所得免征企业所得税：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
37 市区某专营进出口业务的生产企业在2013年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
参考答案: D
答案解析:
当期的免抵税额是城建税的计税依据;同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税=20×(7%+3%)=2(万元)
38 营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款( )日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。
A.15
B.3
C.10
D.5
参考答案: D
答案解析:
营业税扣缴义务人的代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。
39 甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.40000
B.42000
C.41000
D.44100
参考答案: D
答案解析:
对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税：(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)
40 天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20%，则当期应纳营业税税额是( )元。
A.36260
B.39025.04
C.39709.4
D.39490
参考答案: B
答案解析:
营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，换算为不含税价格后计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。当期应纳营业税额=200000×20%-510-3200÷(1+17%)×17%=39025.04(元)
二、多项选择题，本题型共40小题，每小题1.5分，共60分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。
41 甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有( )。
A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B.该项股权收购免于征收企业所得税
C.非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D.该项股权收购，转让方应纳税额200万元
参考答案: A,C,D
答案解析:
条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>75%;条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/(43200+4800)=90%>85%;所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的;但是，非股权支付对应的股权所得要交税=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(万元)
42 下列做法能够降低企业所得税负担的有( )。
A.亏损企业均应选择能使本期成本大化的计
B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本小化的计价方法
参考答案: B,C,D
答案解析:
亏损企业费用的扩大不能在当期的企业所得税前扣除，即使延续扣除也有5年的时间限定。因此，企业亏损年度采取本期成本大化的做法可能会造成费用的浪费，不能达到企业利益的大化，选项A不正确。
43 下列属于人大及其常委会授权立法的法律有( )。
A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》
参考答案: A,B,D
答案解析:
属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例;《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。
44下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有( )。
A.税法是国家宏观调控经济的法律手段
B.税法对维护政治秩序有重要的作用
C.税法能有效地保护纳税人的合法权益
D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证
参考答案: A,C,D
答案解析:
我国税法的重要作用主要体现在：税法是国家组织财政收入的法律保障;税法是国家宏观调控经济的法律手段;税法对维护经济秩序有重要的作用;税法能有效地保护纳税人的合法权益;税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。
45 下列属于非居民企业所得税征税对象的有( )。
A.设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得
B.设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得
D.设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得
参考答案: A,B
答案解析:
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
46 下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有( )。
A.进口科教用品
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C.无商业价值的广告品和货样
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
参考答案: B,C,D
答案解析:
选项BCD属于法定减免，选项A属于特定减免。
47 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。
A.车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地
B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C.车辆购置税实行一车一申报制
D.获奖取得并自用的车辆，自登记注册之日起60日内申报纳税
参考答案: A,B,C
答案解析:
选项D，自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税。
48 下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有( )。
A.城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库
C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加
D.当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
选项A、B、C、D的表述均正确。
49 根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于( )。
A.对公民处以50元以下罚款的违法案件
B.对公民处以100元以下罚款的违法案件
C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
D.对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件
参考答案: A,C
答案解析:
简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为;二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
50 下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有( )。
A.暂停供应发票和收缴发票
B.加收滞纳金
C.取消增值税一般纳税人资格
D.征收税款
参考答案: A,C
答案解析:
对税务机关作出的征税行为(包括选项B、D)不服，必须先经税务行政复议，复议仍不服，才可诉讼，对选项A、C中的行政行为不服的，可直接提起税务行政诉讼。
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